Rescate plan de pensiones: qué tener en cuenta
29 Enero 2025
¿Qué implicaciones tiene el rescate de un plan de pensiones? Desde Legálitas analizamos las últimas noticias relacionadas con los planes de pensiones en España, y las condiciones para poder rescatarlos.
Nuevos derechos para pensiones con una antigüedad de 10 años
En el año 2018 se produjo una modificación del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, por el que se introduce un nuevo supuesto excepcional de liquidez.
El artículo 9.4 del reglamento señala que los que tengan planes de pensiones del sistema individual y asociado de empleo podrán disponer anticipadamente del importe, total o parcial, de sus derechos consolidados correspondientes a las aportaciones realizadas con al menos diez años de antigüedad. Este derecho en lo que a los planes del sistema de empleo se refiere (el que proporcionan las empresas) se podrá ejercitar sí así lo permite el compromiso y lo prevén las especificaciones del plan y con las condiciones o limitaciones que establezcan en su caso.
Es decir que, desde el 1 de enero de 2025, se podrán rescatar aquellas aportaciones realizadas a planes de pensiones que tengan, al menos, 10 años de antigüedad, así como los rendimientos generados por dichas aportaciones.
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Qué tener en cuenta al realizar un rescate del plan de pensiones
Se podrá efectuar y solicitar el rescate de un plan de pensiones a los 10 años sin tener que indicar una causa, salvo el tiempo que ha transcurrido desde que se realizaron las aportaciones, para rescatar ese dinero que se ingresó en el plan de pensiones.
Tampoco existe un límite respecto de la cantidad a rescatar. Esto significa que no será necesario justificar ninguna situación, ni aportar ninguna documentación, ya que la antigüedad de las participaciones faculta para ejecutar el derecho del rescate.
De este modo las aportaciones que se hicieron hasta el 31 de diciembre de 2015 se podrán recuperar a partir del 1 de enero de 2025. En el año 2026 se podrá utilizar, pero con lo aportado hasta el 31 de diciembre de 2016 (más sus rendimientos) y así sucesivamente.
Es importante tener en cuenta que, en los planes de empleo, este supuesto tiene que estar contemplado en las especificaciones del plan.
Además, si dispones de un acuerdo promocional en el momento de rescate, podrías incumplir un compromiso de permanencia, por lo que te podrían penalizar.
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¿Y qué ocurre en el caso de los planes de pensiones para autónomos?
Los planes simplificados o planes de empleo simplificados son un tipo específico de plan de pensiones para facilitar el ahorro a largo plazo para la jubilación de los trabajadores autónomos.
Estos planes se crearon en el marco de la Ley 12/2022, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo entre pymes y grandes empresas. Para rescatar el plan, debe darse alguna de las contingencias legalmente establecidas: jubilación, invalidez, fallecimiento (en cuyo caso el dinero lo recibirían los beneficiarios), paro de larga duración, enfermedad grave o a partir de los 10 años de antigüedad de las aportaciones (válido a partir de 2025).
Por lo tanto, desde el 1 de enero de 2025, los autónomos que cuenten con un plan de este tipo también podrán obtener liquidez sobre las aportaciones con más de 10 años de antigüedad.
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¿Es posible seguir realizando aportaciones tras el rescate del plan de pensiones?
Desde este año 2025, este nuevo supuesto aumenta la liquidez de los planes de pensiones, y se sumará a otras contingencias (jubilación, incapacidad permanente total y absoluta, gran dependencia o severa y fallecimiento) y supuestos excepcionales (desempleo, enfermedad grave y 10 años desde la aportación) de liquidez que posibilitan el rescate.
Conviene recordar que, en caso de rescatar una parte de un plan de pensiones por cualquiera de estas contingencias o supuestos excepcionales, es posible seguir realizando aportaciones a estos productos para otras contingencias futuras (es decir, aunque se rescate parte de un plan de pensiones gracias a la liquidez a 10 años, se podrán seguir haciendo aportaciones para otras contingencias como las de jubilación o fallecimiento).
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Implicaciones fiscales del rescate de un plan de pensiones
En caso de proceder al rescate de las aportaciones con más de 10 años de antigüedad, se tendrá que tributar como en el caso de un rescate por jubilación. Por ello, la suma rescatada tiene que tributar como rendimiento de trabajo en el ejercicio en el que se ha realizado el rescate, incrementando la base imponible general del IRPF.
Formas de rescatar un plan de pensiones
Las alternativas en cuanto al rescate de aportaciones de más de 10 años de antigüedad son las mismas que para el resto de los supuestos de liquidez y contingencias:
- Rescate en forma de capital: el 100% del importe en un único cobro, por el cual se puede aplicar una reducción del 40% en el rescate de las participaciones anteriores a 31/12/2006.
- Rescate en forma de renta: cobrando de manera periódica -mensual, trimestral, semestral o anual-, una cantidad de dinero que puede ser, a su vez, fija o variable.
- Rescate mixto: consiste en recibir una parte de lo ahorrado en capital y, posteriormente, recibir una renta periódica.
Como indicábamos anteriormente, el importe rescatado incrementará los rendimientos del trabajo y eso implicará que se pagarán más impuesto, ya que se aumenta la base imponible y se puede aplicar un tramo de IRPF superior.
El rescate de un plan de pensiones tributa como rendimiento de trabajo e implica un segundo pagador para el que partícipe. Puede que no estemos obligados a realizar la declaración de la renta porque los ingresos son inferiores al importe mínimo exigido para ello, pero el rescate de un plan de pensiones por el importe de 1.500 euros o superior puede provocar que estemos obligados a realizar la declaración.
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